Como darse de alta a efectos de IVA
Cuando se reciben servicios del extranjero (por ejemplo, por parte de Uber, que tiene su sede en los Países Bajos) o proporcionas servicios a empresas de otros países de la Unión Europea, como Uber, es posible que necesites darte de alta a efectos de IVA. Si no sabes como funciona el IVA, esta página te muestra los aspectos básicos para poder tramitar el alta correctamente. Este proceso dura 4 semanas de media.
Si tienes dudas sobre los requisitos y criterios para tu caso concreto, te aconsejamos que consultes a un asesor fiscal.
Leer en inglés.
¿Qué conlleva tu registro a efectos de IVA?
IVA cobrado por la prestación de servicios
El IVA que recaudas por la prestación de tus servicios (transporte) se paga a la Agencia Tributaria a través de tus declaraciones de IVA.
IVA de gastos relacionados con el negocio
Además de recaudar el IVA, diferentes sujetos pasivos pueden repercutirte el IVA. Por ejemplo, diversos gastos derivados de la actividad empresarial, como gasolina, limpieza del vehículo o las reparaciones. Cuando estás registrado a efectos de IVA, es posible que puedas deducirte estos gastos del IVA recaudado.
Criterios y requisitos
En España, a efectos de alta para el IVA, no existe un umbral mínimo de facturación, esto quiere decir que como proveedor de transporte, debes darte de alta a efectos de IVA sin importar lo factures.
Tienes también la posibilidad de registrarte como operador intracomunitario (ROI-VIES). Podrás encontrar más información sobre esto más adelante.
Para solicitar el alta a efectos de IVA, es necesario presentar el Modelo 036 a traves de este link.
Si prefieres presentarlo presencialmente, deberás cumplimentar el formulario, imprimirlo y acudir a una administración de Hacienda para su presentación o acudir a la propia administración donde te facilitarán copia del mismo.
Para su cumplimentacion recomendamos que consultes con un asesor fiscal.
Régimen simplificado del IVA
Cualquier persona física o jurídica que desarrolle una actividad económica en España está sujeta al IVA y deberá registrarse a sus efectos. Los conductores que utilicen la plataforma podrán acogerse al régimen simplificado para declarar y pagar el IVA, siempre que cumplan los siguientes requisitos:
- ser una persona física;
- no superar los 250 000 EUR en concepto de ganancias/adquisiciones en el año anterior (el límite se aplicaría de forma independiente a las ganancias y adquisiciones);
- no utilizar más de 3 vehículos para prestar servicios de transporte ningún día del año;
- no renunciar de forma expresa (a través del formulario 036) ni tácita a la aplicación del régimen simplificado del IVA;
- no estar exento del régimen de estimación objetiva del IRPF; y
- no desarrollar ninguna otra actividad distinta de estos servicios de transporte, como prestar otros servicios a Uber (por ejemplo, servicios promocionales o de exclusividad).
En virtud del régimen simplificado, el conductor deberá presentar declaraciones trimestrales del IVA a la Agencia Tributaria que incluyan el IVA repercutido sobre las operaciones realizadas y el IVA autoliquidado durante cada trimestre, así como efectuar los correspondientes pagos a cuenta para los pagos finales del IVA.
Los pagos a cuenta trimestrales del IVA se calculan aplicando un porcentaje (que no debe confundirse con el tipo de IVA) a determinados parámetros previstos en el reglamento, sin tener en cuenta ninguna deducción. Los parámetros que se utilizan para este tipo de servicios de transporte son principalmente la distancia recorrida y, en su caso, el número de empleados. La Agencia Tributaria se encarga de fijar el porcentaje anualmente.
El IVA devengado autoliquidado se incluye en las declaraciones trimestrales y se computa para los pagos trimestrales, mientras que el IVA soportado autoliquidado solo puede deducirse en la declaración del cuarto trimestre. Por lo tanto, el resultado final anual de la liquidación del IVA en virtud del régimen simplificado se determinará al cierre de cada ejercicio fiscal. No obstante, el conductor deberá presentar las declaraciones trimestrales del IVA (formularios 303) antes del 20 de abril, julio y octubre, respectivamente.
Los conductores que se acojan a este régimen simplificado también podrán disfrutar de ventajas fiscales a efectos del IRPF. En virtud de este régimen, se puede tributar en función de determinados elementos objetivos, y no con base en las ganancias y los gastos.
¿Cómo darse de alta como operador intracomunitario?
El alta como operador intracomunitario es el registro a efectos de IVA que se tiene que llevar a cabo si realizas transacciones fuera de España, o más conocido como “adquisiciones intracomunitarias” (es decir, prestación de servicios a Uber que se encuentra en los Países Bajos).
A través del alta como operador intracomunitario:
- No aplicas el IVA a algunos de los servicios intracomunitarios prestados;
- No solicitas el IVA en tus compras intracomunitarias;
- Debes declarar y pagar el IVA en la adquisición de servicios de fuera de España; y
- Debes declarar las ventas que realizas a otras compañías de la UE.
- Debes declarar operaciones intracomunitarias en el modelo 349
Para solicitar el alta como operador intracomunitario, el Modelo 036 debe ser presentado, incluyendo la confirmación en la celda 582 y la fecha de alta en la celda 584.
Tu perfil de Uber
Perfil de Uber - ROI/VIES
Recuerda que tienes que facilitar un número válido de IVA (se puede hacer añadiéndolo a tu Información de facturación / Configuración de facturas) y actualizar tu perfil fiscal en la App de Uber. Selecciona la opción “Régimen para empresas de reducida dimensión”.
Perfil de Uber - IVA
Recuerda que tienes que facilitar un número válido de IVA (se puede hacer añadiendolo a tu Información de facturación / Configuración de facturas) y actualizar tu perfil fiscal en la App de Uber.
Preguntas frecuentes
- ¿Cómo me aseguro del cumplimiento de mis obligaciones?
Declaraciones de IVA
Para proceder correctamente con los pagos de IVA, es preciso presentar de forma periódica (mensual o trimestral dependiendo de cómo te hayas dado de alta): el Modelo 303 y de forma anual el Modelo 390.
Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias
Si has prestado servicios a través de Uber, no debes incluir estos servicios en tu declaración de IVA, sino que debes introducirlos en la Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (Modelo 349) que se presenta con carácter general mensualmente pero puede presentarse trimestralmente o anualmente dependiendo de los ingresos obtenidos.
- ¿Necesito dar de alta una empresa?
El registro de tus actividades es obligatorio. Puedes hacerlo registrándote como empresario individual, o a través de la creación de una empresa.
Si deseas conducir como empresario individual, todo lo que tienes que hacer es registrarte en la Agencia Tributaria y obtener un número fiscal NIF o NIF IVA y darte de alta en el registro como operador intracomunitario (dentro del modelo 036).
Si deseas conducir usando una compañía, deberás que crear una en el Registro Mercantil. Después de crearla debes dar de alta la compañía a efectos de IVA en la Agencia Tributaria.
Si ya estás dado de alta como propietario único, o ya tienes una compañia registrada, debes notificar a la Agencia Tributaria que vas a desarrollar una nueva actividad y darte de alta en el Impuesto de Actividades Económicas a través del modelo 036.
- ¿Cómo calculo mis ingresos a través de la App de Uber?
Tus ingresos son la suma de los servicios que has prestado. En la App de Uber esto son los viajes realizados a los pasajeros. No obstante, ten en cuenta que por motivos fiscales es recomendable que incluyas todos los ingresos totales que hayas obtenido fuera de Uber.
Te aconsejamos que hables con un asesor fiscal para asegurarte que estás calculando correctamente tus ingresos
- Recibo otro tipo de ingreso de Uber ( e.g. promoción por recomendación de nuevos conductores, flota), que debo hacer a efectos de IVA por ese pago?
Normalmente, estos pagos se consideran como un servicio ofrecido. Estos servicios normalmente no están sujetos a IVA en España, pero deben ser incluidos en tu declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
Algunos ejemplos de estos ingresos son:
- Recomendaciones: Recomendar a alguien que conoces para que sea conductor también es muy útil para Uber. Por ello, a veces, ofrecemos una promoción por esta recomendación.
También puedes obtener ingresos de los viajeros:
- Tarifa de limpieza: que recibes del viajero por ensuciar tu coche.
Estos ingresos están sujetos a IVA y deben ser incluidos en tu declaración de IVA.
Por favor, confirma con tu asesor fiscal que el trato que estas dando a estos conceptos es el adecuado.
- Detalles de Uber para presentar mi Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias?
El número de IVA de Uber BV es: NL 8520 71589 B01.
- ¿Cómo se gravan las propinas y dónde puedo encontrar las cantidades que he recibido como propinas?
De acuerdo con la normativa fiscal española, las propinas se consideran ingresos y deben incluirse en su declaración de impuestos y gravarse en consecuencia.
Sugerimos hablar con la oficina de impuestos, la cámara de comercio y / o su asesor fiscal para asegurarse de que está calculando su facturación correctamente.
- He oído que necesito "autorepercutir" el IVA en la tarifa de servicios de Uber, ¿qué significa esto para mí?
Usted contrata con Uber BV con sede en los Países Bajos, por lo tanto, de acuerdo con las normas de IVA de la UE, debe revertir el IVA español al 21% sobre la tarifa de servicios de Uber, esto significa que:
- Uber no cobra IVA en sus facturas de tarifas de servicios;
- Debe autorepercutir el 21% del IVA español en estas facturas de tarifas de servicios de Uber;
- Debe declarar este IVA en su declaración de IVA.
Para usted, este IVA puede ser neutral o puede ser ingresado y declarado a las autoridades fiscales españolas según su régimen de IVA.
Consulte a su asesor fiscal para obtener más información.
- ¿Puedo registrarme completamente para el IVA?
Tenga en cuenta que una vez que realiza negocios en España, debe registrarse completamente para el IVA y asegurarse de estar registrado en el Sistema de intercambio de información sobre el IVA (VIES) (vea cómo puedo asegurar mi cumplimiento).
- ¿El resumen de impuestos de Uber? ¿Qué es? ¿Quién lo recibe? ¿Dónde está? ¿Cuándo está disponible?
- Qué es? Su resumen de impuestos es un documento que proporciona un desglose detallado de sus ganancias (ingresos brutos) y posibles gastos comerciales. No es un documento fiscal oficial, pero podría ayudarle o a su asesor fiscal a preparar su declaración de impuestos.
- ¿Quién lo obtiene? Si conduce con Uber, recibirá un Resumen de impuestos. Cada socio de Uber tiene uno.
- ¿Dónde está? Puede acceder a sus Resúmenes de impuestos iniciando sesión en partners.uber.com y haciendo clic en Resumen de impuestos.
- ¿Cuándo está disponible? Su resumen de impuestos se emite mensualmente.
El IVA que ha cobrado aparece en el Resumen de impuestos (y en las facturas a sus clientes), pero solo si ha actualizado su página de Perfil de impuestos / Configuración de facturas con sus datos de registro de IVA.
Aquí hay una explicación de algunos términos comunes:
- Tarifa bruta de viajes en Uber: esta es la tarifa completa que ha cobrado y facturado a los pasajeros e incluye el IVA (si corresponde) que ha cobrado.
- IVA en el transporte: esta es la parte de la tarifa que ha cobrado, que es el IVA. La tarifa incluye el IVA (al 10% en España).
- Tarifa de servicio de Uber Rides: esta es la tarifa que le cobra Uber. Se toma de la tarifa bruta Uber Rides.
- ¿Hay alguna información adicional que pueda leer?
Consulte los comentarios fiscales preparados por KPMG.
Cada conductor es único y como tal lo son sus circunstancias fiscales. Por ello, la información que se refleja en esta página puede que no se adapte a tus necesidades fiscales, por lo que no se debe utilizar esta información para suplir cualquier asesoramiento fiscal.
Uber no puede facilitar asesoramiento fiscal para tu situación específica, por lo que te aconsejamos que te pongas en contacto con un asesor fiscal para que te proporcione el asesoramiento que más se ajuste a tus circunstancias.
El contenido incluido en esta página tiene carácter meramente informativo y se limita al ámbito de aplicación del Impuesto sobre el Valor Añadido, no incluyendo comentarios sobre otros impuestos indirectos aplicables a Canarias, Ceuta o Melilla.
Last updated on 6 November 2023
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