Como darse de alta a efectos de IVA
Cuando se reciben servicios del extranjero (por ejemplo, por parte de Uber, que tiene su sede en los Países Bajos) o proporcionas servicios a empresas de otros países de la Unión Europea, como Uber, es posible que necesites darte de alta a efectos de IVA. Si no sabes como funciona el IVA, esta página te muestra los aspectos básicos para poder tramitar el alta correctamente. Este proceso dura 4 semanas de media.
Si tienes dudas sobre los requisitos y criterios para tu caso concreto, te aconsejamos que consultes a un asesor fiscal.
Leer en inglés.
¿Qué conlleva tu registro a efectos de IVA?
IVA cobrado por la prestación de servicios
El IVA que recaudas por la prestación de tus servicios (transporte) se paga a la Agencia Tributaria a través de tus declaraciones de IVA.
IVA de gastos relacionados con el negocio
Además de recaudar el IVA, diferentes sujetos pasivos pueden repercutirte el IVA. Por ejemplo, diversos gastos derivados de la actividad empresarial, como gasolina, limpieza del vehículo o las reparaciones. Cuando estás registrado a efectos de IVA, es posible que puedas deducirte estos gastos del IVA recaudado.
Criterios y requisitos
En España, a efectos de alta para el IVA, no existe un umbral mínimo de facturación, esto quiere decir que como proveedor de transporte, debes darte de alta a efectos de IVA sin importar lo factures.
Tienes también la posibilidad de registrarte como operador intracomunitario (ROI-VIES). Podrás encontrar más información sobre esto más adelante.
Para solicitar el alta a efectos de IVA, es necesario presentar el Modelo 036 a traves de este link.
Si prefieres presentarlo presencialmente, deberás cumplimentar el formulario, imprimirlo y acudir a una administración de Hacienda para su presentación o acudir a la propia administración donde te facilitarán copia del mismo.
Para su cumplimentacion recomendamos que consultes con un asesor fiscal.
Régimen simplificado del IVA
Cualquier persona física o jurídica que desarrolle una actividad económica en España está sujeta al IVA y deberá registrarse a sus efectos. Los conductores que utilicen la plataforma podrán acogerse al régimen simplificado para declarar y pagar el IVA, siempre que cumplan los siguientes requisitos:
- ser una persona física;
- no superar los 250 000 EUR en concepto de ganancias/adquisiciones en el año anterior (el límite se aplicaría de forma independiente a las ganancias y adquisiciones);
- no utilizar más de 3 vehículos para prestar servicios de transporte ningún día del año;
- no renunciar de forma expresa (a través del formulario 036) ni tácita a la aplicación del régimen simplificado del IVA;
- no estar exento del régimen de estimación objetiva del IRPF; y
- no desarrollar ninguna otra actividad distinta de estos servicios de transporte, como prestar otros servicios a Uber (por ejemplo, servicios promocionales o de exclusividad).
En virtud del régimen simplificado, el conductor deberá presentar declaraciones trimestrales del IVA a la Agencia Tributaria que incluyan el IVA repercutido sobre las operaciones realizadas y el IVA autoliquidado durante cada trimestre, así como efectuar los correspondientes pagos a cuenta para los pagos finales del IVA.
Los pagos a cuenta trimestrales del IVA se calculan aplicando un porcentaje (que no debe confundirse con el tipo de IVA) a determinados parámetros previstos en el reglamento, sin tener en cuenta ninguna deducción. Los parámetros que se utilizan para este tipo de servicios de transporte son principalmente la distancia recorrida y, en su caso, el número de empleados. La Agencia Tributaria se encarga de fijar el porcentaje anualmente.
El IVA devengado autoliquidado se incluye en las declaraciones trimestrales y se computa para los pagos trimestrales, mientras que el IVA soportado autoliquidado solo puede deducirse en la declaración del cuarto trimestre. Por lo tanto, el resultado final anual de la liquidación del IVA en virtud del régimen simplificado se determinará al cierre de cada ejercicio fiscal. No obstante, el conductor deberá presentar las declaraciones trimestrales del IVA (formularios 303) antes del 20 de abril, julio y octubre, respectivamente.
Los conductores que se acojan a este régimen simplificado también podrán disfrutar de ventajas fiscales a efectos del IRPF. En virtud de este régimen, se puede tributar en función de determinados elementos objetivos, y no con base en las ganancias y los gastos.
¿Cómo darse de alta como operador intracomunitario?
El alta como operador intracomunitario es el registro a efectos de IVA que se tiene que llevar a cabo si realizas transacciones fuera de España, o más conocido como “adquisiciones intracomunitarias” (es decir, prestación de servicios a Uber que se encuentra en los Países Bajos).
A través del alta como operador intracomunitario:
- No aplicas el IVA a algunos de los servicios intracomunitarios prestados;
- No solicitas el IVA en tus compras intracomunitarias;
- Debes declarar y pagar el IVA en la adquisición de servicios de fuera de España; y
- Debes declarar las ventas que realizas a otras compañías de la UE.
- Debes declarar operaciones intracomunitarias en el modelo 349
Para solicitar el alta como operador intracomunitario, el Modelo 036 debe ser presentado, incluyendo la confirmación en la celda 582 y la fecha de alta en la celda 584.
Tu perfil de Uber
Perfil de Uber - ROI/VIES
Recuerda que tienes que facilitar un número válido de IVA (se puede hacer añadiéndolo a tu Información de facturación / Configuración de facturas) y actualizar tu perfil fiscal en la App de Uber. Selecciona la opción “Régimen para empresas de reducida dimensión”.
Perfil de Uber - IVA
Recuerda que tienes que facilitar un número válido de IVA (se puede hacer añadiendolo a tu Información de facturación / Configuración de facturas) y actualizar tu perfil fiscal en la App de Uber.
Cada conductor es único y como tal lo son sus circunstancias fiscales. Por ello, la información que se refleja en esta página puede que no se adapte a tus necesidades fiscales, por lo que no se debe utilizar esta información para suplir cualquier asesoramiento fiscal.
Uber no puede facilitar asesoramiento fiscal para tu situación específica, por lo que te aconsejamos que te pongas en contacto con un asesor fiscal para que te proporcione el asesoramiento que más se ajuste a tus circunstancias.
El contenido incluido en esta página tiene carácter meramente informativo y se limita al ámbito de aplicación del Impuesto sobre el Valor Añadido, no incluyendo comentarios sobre otros impuestos indirectos aplicables a Canarias, Ceuta o Melilla.
Last updated on 6 November 2023
Acerca de
Explora
Oportunidades por ciudad
Acerca de
Explora
Oportunidades por ciudad