Come effettuare la registrazione IVA
Quando acquistate servizi dall'estero (ad esempio Uber, che ha sede nei Paesi Bassi) o fornite servizi a società di altri Paesi dell'UE, come Uber, potreste aver bisogno di una registrazione IVA. Se siete alle prime armi con l'IVA, questa pagina vi illustra le basi del processo di registrazione.
Le indicazioni contenute in questa pagina non sono rilevanti per i tassisti, poiché sono soggetti a un regime fiscale separato.
Consultate un consulente fiscale per maggiori dettagli sui criteri e i requisiti applicabili.
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Cosa comporta la tua registrazione
IVA riscossa sulla fornitura di servizi
L'IVA che riscuoti sulla vendita dei tuoi servizi (servizi di trasporto venduti agli utenti) deve essere corrisposta alle autorità fiscali unitamente alla tua dichiarazione IVA.
L'IVA sulle spese aziendali
Oltre a riscuotere l'IVA sui servizi che offri, potresti doverla pagare sulle spese legate all'attività. Prendiamo ad esempio costi come il carburante e le riparazioni dell'auto. Se sei in possesso di partita IVA, potresti essere in grado di dedurli dall'IVA riscossa.
Criteri e requisiti
In Italia, se il tuo fatturato è inferiore a 85.000 EUR, puoi optare per un regime forfettario, con semplificazioni a livello amministrativo e una tassazione inferiore.
Per registrarsi ai fini IVA, è necessario presentare all'Agenzia delle Entrate i seguenti moduli in formato elettronico in base alla tipologia di autista parner:
- ditta individuale: modulo AA9/12
- partnership: modello AA7/10.
Ti consigliamo vivamente di rivolgerti a un commercialista.
Come iscriversi al VIES
Registrazione al VIES
Questa è la partita IVA di cui hai bisogno se acquisti servizi o vendi servizi all'estero (ad es. Uber nei Paesi Bassi).
Con una registrazione solo al VIES:
- non addebiti l'IVA sui tuoi servizi
- non richiedi il rimborso dell'IVA sulle spese associate alla tua attività
- dichiari e paghi l'IVA sugli acquisti di servizi dall'estero
- dichiari le vendite effettuate ad aziende nei paesi dell'UE.
Regime semplificato
Se il tuo fatturato è inferiore a 85.000 EUR, potresti avere la possibilità di iscriverti al regime forfettario.
Questo non richiede l'addebito dell'IVA nelle fatture di vendita; inoltre, non vengono esercitati sostituti d'imposta e non vi è alcun obbligo di emissione di fatture elettroniche.
Per poter usufruire del regime forfettario, è necessario soddisfare una serie di requisiti aggiuntivi: pertanto, ti suggeriamo di rivolgerti a un consulente fiscale, che sarà in grado di fornirti dettagli specifici in merito alla tua situazione.
Per ulteriori informazioni, consulta questo sito web del governo.
Il tuo profilo Uber
Profilo Uber - VIES
Assicurati di fornirci un numero di partita IVA valido (aggiungendolo alla pagina Profilo fiscale/Impostazioni fatture) e di aggiornare il tuo profilo fiscale nell'app Uber. Seleziona l'opzione "Regime per le piccole imprese".
Profilo Uber - VAT
Assicurati di fornirci un numero di partita IVA valido (aggiungendolo alla pagina Profilo fiscale/Impostazioni fatture) e di aggiornare il tuo profilo fiscale nell'app Uber.
FAQ
- È necessario registrare un'azienda?
Non è necessario registrare un'azienda per guidare tramite la piattaforma Uber in Italia (per i partner con flotta, invece, la registrazione dell'azienda è obbligatoria). Tuttavia, prima di poter iniziare a guidare, devi completare diversi passaggi.
Innanzitutto, devi ottenere un certificato di qualifica professionale (KB). Per ulteriori informazioni, ti consigliamo di consultare questo sito web.
Dopo aver ottenuto il certificato, devi sostenere un esame presso l'autorità locale autorizzata. Visita questo [sito](http://www.milomb.camcom.it/ruolo-dei-conducenti?uclick_id=9d6ffc9e-51d7-4907-be13-3480fe349855( per maggiori dettagli.
Una volta superato il test, apparirai nell'elenco ufficiale dei conducenti qualificati della Camera di Commercio (CCIAA).
Infine devi iscriverti all'Istituto nazionale della previdenza sociale (INPS), sezione artigiani e commercianti.
Attenzione: è possibile guidare tramite la piattaforma Uber in Italia solo con ditta individuale o partnership. Non è possibile farlo mediante società a responsabilità limitata.
Ti consigliamo vivamente di rivolgerti a un commercialista, alla Camera di Commercio o all'Agenzia delle Entrate per assicurarti di iniziare nel modo corretto.
- Come si calcola il fatturato tramite l'app Uber?
Down Small Il tuo fatturato corrisponde alla somma dei servizi che hai venduto. Nell'app Uber, si tratta delle vendite effettuate agli utenti. Tuttavia, tieni presente che, ai fini fiscali, è probabile che tu debba includere anche i tuoi guadagni derivanti da qualsiasi altra attività che svolgi al di fuori della piattaforma Uber.
Ti consigliamo di rivolgerti all'ufficio delle imposte, alla camera di commercio e/o al tuo commercialista per assicurarti di calcolare correttamente il tuo fatturato.
- Ricevo altri pagamenti da Uber (ad es. promozioni, inviti di nuovi autisti partner). Cosa devo fare per quanto riguarda l'IVA in questi casi?
Down Small In genere, questi pagamenti vengono considerati come compensi a fronte di servizi forniti da te a Uber. Di solito, questi ultimi non sono soggetti all'IVA in Italia, ma dovrebbero essere menzionati nell'elenco delle vendite nel mercato comunitario.
Di seguito sono riportati alcuni esempi di tali servizi:
inviti: far registrare una persona che conosci come autista partner ci aiuta a crescere. Ecco perché, ogni tanto, offriamo un compenso per questo servizio.
servizi di disponibilità che fornisci a Uber: ossia quando ti impegni a renderti disponibile a fornire servizi di trasporto tramite l'app Uber per un determinato periodo di tempo. Inoltre, ecco altri pagamenti che puoi ricevere dagli utenti:
spese di pulizia: il costo che addebiti all'utente per aver sporcato la tua auto.
commissione per oggetto smarrito: il costo che richiedi all'utente per la restituzione di un oggetto che ha dimenticato in auto. Tali commissioni sono soggette a imposta sul valore aggiunto e pertanto devono essere incluse nella dichiarazione IVA. Ti invitiamo a rivolgerti all'ufficio delle imposte, alla camera di commercio e/o al tuo commercialista per assicurarti di applicare il trattamento corretto.
- Come posso assicurarmi di adempiere correttamente ai miei doveri fiscali?
Down Small Dichiarazione IVA
La dichiarazione IVA deve essere presentata online tramite il portale dell'Agenzia delle Entrate.
Intrastat - Elenco acquisti CE
Devi versare l'IVA sui tuoi acquisti all'estero e dichiararli nel tuo elenco di riepilogo Intrastat.
Intrastat - Elenco vendite CE
Le vendite in altri paesi dell'UE non sono soggette all'IVA in Italia. Tuttavia, dovresti dichiararle nel tuo elenco di riepilogo Intrastat.
- Quali sono le informazioni di Uber che devo utilizzare per la mia dichiarazione sulle vendite nel mercato comunitario?
Down Small Il numero di partita IVA di Uber BV è: NL 8520 71589 B01.
- Uber creerà fatture per gli utenti a mio nome?
Down Small Uber condividerà le informazioni sulle corse con un fornitore di servizi di fatturazione certificato, il quale emetterà fatture elettroniche a tuo nome in conformità con il tuo regime fiscale e nel caso in cui l'utente richieda una fattura durante la corsa e abbia compilato il proprio profilo fiscale. Al termine di ogni corsa, Uber invierà all'utente un PDF contenente un riepilogo delle informazioni sulla corsa.
- Come vengono tassate le mance e dove posso trovare gli importi ricevuti a titolo di mancia?
Down Small In base alle normative fiscali italiane, le mance vanno considerate come reddito e devono essere incluse nella dichiarazione dei redditi e tassate di conseguenza. Ti consigliamo di rivolgerti all'ufficio delle imposte, alla camera di commercio e/o al tuo commercialista per assicurarti di calcolare correttamente il tuo fatturato.
- Mi è stato detto che devo applicare il sistema di "inversione contabile" dell'IVA al costo del servizio di Uber. Cosa comporta per me?
Down Small Il contratto che hai stipulato è con Uber BV, che ha sede nei Paesi Bassi: pertanto, in conformità con le norme IVA dell'UE, devi applicare l'inversione contabile dell'IVA italiana al 4% sul costo del servizio di Uber. Ciò significa che Uber non addebita l'IVA sulle fatture relative al suo costo del servizio e che sei tu a dover applicare il 4% dell'IVA italiana sulle fatture relative al costo del servizio di Uber.
Di solito, per l'inversione contabile si applica l'IVA al 22%. Tuttavia, ti informiamo che, in base all'interpretazione che ci ha fornito il MISE, la comunicazione digitale tra utenti e autisti partner (compresi i tassisti), che avviene sull'app o sulla piattaforma di un intermediario (che percepisce una commissione) o tramite WiFi e/o tecnologia di trasmissione dei dati (ad es. LTE, 5G), può essere equiparata alla comunicazione digitale effettuata mediante tecnologia GPRS (2.5G)/GSM (2G) tra taxi e sede centrale via radio in modalità di trasmissione.
Pertanto, a nostro avviso, il 4% dovrebbe applicarsi sulla base della suddetta interpretazione e del regolamento del 2013 emesso dall'Agenzia delle Entrate (in cui si conferma che l'aliquota ridotta IVA del 4% si applica ai servizi di radiotaxi forniti tramite GPRS ai sensi dell'art. 5, comma 2, del D.L. n. 70/1988).
Dovresti dichiarare questa aliquota nella tua dichiarazione IVA. Nel tuo caso, tale aliquota può essere neutra o dover essere corrisposta alle autorità fiscali italiane a seconda del tuo regime IVA.
Ti invitiamo a rivolgerti al tuo commercialista per ulteriori informazioni.
- Cos'è il riepilogo fiscale di Uber? Di cosa si tratta? Chi lo riceve? Dove posso trovarlo? Quando è disponibile?
Down Small - Di cosa si tratta? Il Riepilogo fiscale è un documento che fornisce un'analisi dettagliata dei tuoi guadagni (tariffe lorde) e delle potenziali spese legate alla tua attività. Non è un documento fiscale ufficiale, ma potrebbe aiutare te o il tuo commercialista di riferimento a compilare la dichiarazione dei redditi.
- Chi lo riceve? Se guidi con Uber, riceverai un Riepilogo fiscale. Ogni partner Uber ne riceve uno.
- Dove posso trovarlo? Per consultarlo, effettua l'accesso su partners.uber.com e fai clic su Riepilogo fiscale.
- Quando è disponibile? Il riepilogo fiscale viene emesso ogni mese. L'IVA che hai addebitato appare nel Riepilogo fiscale (e sulle fatture che rilasci), ma solo se hai aggiornato la pagina Profilo fiscale/Impostazioni fattura con i dettagli della tua partita IVA.
Ecco una spiegazione di alcuni termini comuni:
- tariffa lorda per le corse con Uber: questa è l'intera tariffa che hai addebitato e fatturato agli utenti, comprensiva di eventuale IVA
- IVA sul trasporto: si tratta della parte della tariffa addebitata che corrisponde all'IVA. La tariffa è comprensiva di IVA (al 10% in Italia)
- costo del servizio per le corse con Uber: il costo che ti viene addebitato da Uber. Si basa sulla tariffa lorda per le corse tramite la piattaforma.
- Uber condivide le mie informazioni con le autorità?
Down Small Per maggiori informazioni sulla condivisione di dati in relazione al DAC 7, consulta questa pagina
Per maggiori informazioni sulla condivisione di dati in merito agli obblighi di segnalazione dei fornitori di servizi di pagamento, consulta questa pagina
- Avete altre informazioni che posso leggere?
Down Small Consulta le Note sulle imposte preparate da KPMG
Ogni partner e relativa situazione fiscale sono a sé. Pertanto, le informazioni contenute in questa pagina potrebbero non essere rilevanti per le tue esigenze fiscali e non sostituiscono una consulenza fiscale indipendente. Uber non può fornire consulenze fiscali personalizzate. Pertanto, ti consigliamo vivamente di rivolgerti a un commercialista per ottenere assistenza e consigli su misura in base alla tua situazione specifica. Le informazioni contenute in questa pagina sono destinate esclusivamente agli autisti partner in Italia.
Nota: alcune delle risorse esterne indicate offrono informazioni in italiano.
Ultimo aggiornamento: 31 agosto 2023
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