Kuidas toimub käibemaksukohustuslasena registreerimine
Kui sa ostad teenuseid välisriigist (näiteks Hollandis asuvalt Uberilt) või osutad teenuseid teistes EL-i liikmesriikides asuvatele äriühingutele, nagu Uber, siis võib sul tekkida kohustus registreerida end käibemaksukohustuslasena. Kui käibemaks on sulle uus valdkond, siis see infoleht annab sulle üldinfo sinu registreerimise protseduuri kohta. Registreerimine võib võtta aega kuni 5 tööpäeva.
Sinu olukorda arvestavate kriteeriumite ja nõuete põhjalikumaks käsitluseks konsulteeri maksunõustajaga.
Mis registreerimine endaga kaasa toob
Osutatud teenustelt makstav käibemaks
Sinu Uber App’i kaudu müüdavatelt teenustelt makstavat käibemaksu pead arvestama igakuistel käibemaksudeklaratsioonidel.
Sisendkäibemaks ettevõtluse kuludelt
Lisaks sinu makstavale käibemaksule võivad erinevad äritegevuse osapooled esitada sulle käibemaksuga arveid. Näiteks sellistelt ettevõtluse kuludelt, nagu autokütus ja autoremont. Kui sa oled registreeritud käibemaksukohustuslasena, siis on sul õigus arvata see sisendkäibemaks maha sinu enda makstavast käibemaksust.
Kriteeriumid ja nõuded
Registreeri end käibemaksukohustuslasena, kui su maksustatav käive kalendriaasta algusest ületab 40 000 eurot. Kui su maksustatav käive ei ületa seda piirmäära, siis võid sa end vabatahtlikult registreerida maksukohustuslasena või piiratud maksukohustuslasena. Piiratud maksukohustuslase kohta leiad lisainfot allpool.
Käibemaksukohustuslasena registreerimiseks pead sa esitama järgmise avalduse: emta.ee.
Lisainfot avalduse esitamise kohta leiad Maksu- ja Tolliameti veebilehelt.
Soovitame sul konsulteerida Maksu- ja Tolliametiga (ariklient@emta.ee; telefon: +372 880 0812) või maksunõustajaga. Näiteks:
Kuidas toimub piiratud käibemaksukohustuslasena registreerimine
Piiratud maksukohustuslasena registreerimine on vajalik sulle siis, kui sa ostad teenuseid välisriigist (näiteks Hollandis asuvalt Uberilt). Sulle antud piiratud maksukohustuslase numbrit ei saa kasutada ühelgi muul eesmärgil, kui välisriigist (näiteks Hollandis asuvalt Uberilt) ostetud teenuste deklareerimiseks. Lisaks ei ületa sinu maksustatav käive kalendriaasta algusest 40 000 eurot.
Piiratud maksukohustuslasena registreerimise puhul sa:
- ei lisa käibemaksu oma teenustele;
- ei küsi tagasi sisendkäibemaksu oma ostudelt;
- deklareerid ja maksad käibemaksu välisriigist ostetud teenustelt;
- ei deklareeri oma müüke teistele EL-i äriühingutele; deklareerid oma ühendusesiseselt soetatud kaupu teistelt EL-i äriühingutelt, välja arvatud juhul, kui nende maksustatav väärtus ei ületa kalendriaasta algusest arvates 10 000 eurot (viimasel juhul võib need deklareerida vabatahtlikkuse alusel).
Piiratud maksukohustuslasena registreerimiseks pead sa esitama järgmise avalduse: emta.ee
Lisainfot avalduse esitamise kohta leiad Maksu- ja Tolliameti veebilehelt: emta.ee
Sinu Uberi profiil
Uberi profiil – piiratud maksukohustuslane
Esitage meile kindlasti oma kehtiv käibemaksunumber (lisades selle oma maksuprofiili / arvete seadistuse lehele) partners.uber.com portaalis.
Uberi profiil – käibemaksukohustuslane
Esitage meile kindlasti oma kehtiv käibemaksunumber (lisades selle oma maksuprofiili / arvete seadistuse lehele) ja uuenda oma maksuprofiili Uber App’is.
KKK
- Kuidas ma täidan oma maksukohustused?
Käibedeklaratsioon
Esita e-MTAs (e-maksuametis/e-tollis) igakuiselt käibedeklaratsioon (vorm KMD) ja selle lisa (vorm KMD INF), hiljemalt järgneva kuu 20. kuupäevaks (isegi kui maksustatavad tehingud puuduvad).
e-MTA süsteemis e-teenuste konto loomiseks vaata palun järgnevat juhendit: emta.ee.
Teatud juhul võib käibedeklaratsioone esitada ka paberkandjal. Lisainfot vaata: emta.ee
Piiratud maksukohustuslase käibedeklaratsioon
Esita e-MTAs igakuiselt käibedeklaratsioon (vorm KMD), hiljemalt järgneva kuu 20. kuupäevaks, täites selles lahtrid 1, 4 ja 6. Maksustatavate tehingute puudumisel ei ole kohustust selle kuu kohta käibedeklaratsiooni esitada.
Ühendusesisese käibe aruanne
Kui sa osutasid teenuseid teises EL-i liikmesriigis registreeritud käibemaksukohustuslasele, siis pead sa lisaks käibedeklaratsioonile deklareerma need teenused ka oma ühendusesisese käibe aruandes (vormil VD). Lisainfot leiad Maksu- ja Tolliameti veebilehelt: emta.ee.
- Kas ma pean registreerima äriühingu?
Sa ei pea end registreerima juriidiliseks isikuks kui sõidad eraisikuna. Kui soovid, saad end registreerida füüsilisest isikust ettevõtjana (FIE-na) või asutada äriühingu (nt. OÜ).
Alljärgnev link annab sulle ülevaate, kuidas registreerida end FIE-na: eesti.ee.
Pane tähele, et kui sa ei ole FIE ja ei sõida püsivalt, vaid üksikuid juhuslikke sõite, siis kehtib sinu tulu maksustamisel eraldi režiim. Vaata selle kohta lisainfot Maksu- ja Tolliameti veebilehelt: eesti.ee.
Kui sa soovid registreerida osaühingu (OÜ), siis alljärgnev link annab sulle selle kohta ülevaate: eesti.ee.
Kui sa oled juba registreeritud FIE-na, siis peaksid sa teavitama äriregistrit sellest, et sul on uus tegevusala.
Äriühing teavitab uuest tegevusalast oma majandusaasta aruandes.Pane tähele, et pärast neid samme ei ole sa automaatselt registreeritud käibemaksukohustuslasena. Sa pead taotlema käibemaksunumbrit eraldi Eesti Maksu- ja Tolliametist.
- Kuidas ma arvestan oma käivet Uber App’i kaudu?
Sinu käive moodustub sinu poolt müüdud teenuste summast. Uber App’is on need Reisijatele tehtud müügid. Seejuures pea silmas, et maksustamise mõttes pead sa tõenäoliselt arvestama ka käibeid oma muudest tegevustest, mida sa sooritad väljaspool Uberi platvormi.
Me soovitame sul rääkida Maksu- ja Tolliametiga, Kaubanduskojaga ja/või oma raamatupidajaga, et olla kindel oma käibe õiges arvutamises!
- Ma saan Uberilt muid väljamakseid (näiteks preemiaid, tasu uute juhtide leidmise eest). Kuidas peaksin ma neid käibemaksu mõttes käsitlema?
Tavaliselt tuleks neid väljamakseid käsitleda kui sinu poolt Uber BV-le osutatud teenuseid. Need teenused peaksid olema Eestis maksustatud käibemaksu nullmääraga ja deklareeritud sinu igakuises käibedeklaratsioonis. Need teenused tuleks samuti deklareerida ühendusesisese käibe aruandes (vorm VD).
Palun rääkige Maksu- ja Tolliametiga, Kaubanduskojaga ja/või oma raamatupidajaga, et olla kindel, et käsitlete neid väljamakseid oma maksuarvestuses õigesti!
- Kuidas ma esitan oma käibedeklaratsiooni ning ühendusesisese käibe aruande?
Käibedeklaratsiooni ning ühendusesisese käibe aruande saab esitada elektroonselt Maksu- ja Tolliameti portaalis e-MTA. Teatud tingimustel võib igakuiseid käibedeklaratsioone esitada ka paberkandjal.
Seejuures soovitame teil ühendust võtta Maksu- ja Tolliametiga ja/või oma raamatupidajaga, et olla kindel nende deklareerimiskohustuste õiges täitmises!
- Milliseid Uberi andmeid peaksin ma kasutama oma ühendusesisese käibe aruandes?
Sinu lepinguliseks partneriks on: Uber BV, KMKR: NL 8520 71589 B01.
- Kuidas ma saan teada, kas ma pean registreerima end käibemaksukohustuslasena või ainult piiratud käibemaksukohustuslasena?
- kui su maksustatav käive kalendriaasta algusest ületab 40 000 eurot: sa pead registreerima end käibemaksukohustuslasena;
- kui su maksustatav käive kalendriaasta algusest ei ületa 40 000 eurot: sa võid vabatahtlikult end käibemaksukohustuslasena registreerida. Kui sa seda ei tee, siis pead sa end registreerima piiratud käibemaksukohustuslasena.
- Kas ma võin end lihtsalt registreerida käibemaksukohustuslasena?
Sa võid end üldises korras vabatahtlikult registreerida käibemaksukohustuslasena. Sel juhul hakkad sa väljastama oma klientidele käibemaksuga arveid ja saad õiguse sisendkäibemaksu mahaarvamiseks oma ettevõtluse kuludelt.
Kui sa teed nii, siis ära unusta uuendamast oma Uberi profiili (eemaldades märke “väikeettevõtja režiimi” lahtrist) Palun konsulteeri täiendava informatsiooni saamiseks oma maksunõustajaga.
- Ma olen kuulnud, et ma pean pöördmaksustama Uberilt saadud teenustasu arve – mida see minu jaoks tähendab?
Sinu leping on Hollandis asuva Uber BV-ga, mistõttu vastavalt EL-i käibemaksu reeglitele pead sa Uberi teenustasu pöördmaksustama 20% Eesti käibemaksuga, mis tähendab, et: Uber ei lisa käibemaksu oma teenustasu arvetele; Sa pead ise deklareerima 20% Eesti käibemaksu nendelt Uberi teenustasu arvetelt; Sa pead selle käibemaksu deklareerima oma käibedeklaratsioonis. See käibemaks võib olla sõltuvalt sinu käibemaksu staatusest kas neutraalne või tekitada käibemaksu tasumise kohustuse Eesti Maksu- ja Tolliametile.
Palun konsulteeri täiendava informatsiooni saamiseks oma maksunõustajaga.
- Ma olen sõitnud Uberi platvormil juba mõned aastad, kuid ei ole veel käibemaksukohutuslasena registreeritud. Kas nüüd on liiga hilja registreeruda?
Kunagi ei ole liiga hilja. Me soovitame sul kindlasti võtta ühendust Maksu- ja Tolliametiga ja/või oma raamatupidajaga, selleks et registreeruda ja oma tegelikku olukorda seadustega vastavusse viia. Äritegevuse kohta esitatud informatsiooni (ettevõtlusega alustamise kuupäeva ja sellest hetkest arvestatud käibe) alusel saab Maksu- ja Tolliamet määrata nende aastate eest tasumisele kuuluva käibemaksusumma.
- Uberi maksuülevaate selgitus?
Mida see kujutab? Sinu maksuülevaade on dokument, mis sisaldab üksikasjalikku ülevaadet sinu teenitud tuludest (brutotasudest) ja võimalikest ettevõtluse kuludest. See ei ole ametlik dokument, kuid võib aidata sinul või mõnel sinu valitud maksunõustajal koostada sinu maksudeklaratsiooni.
Kes selle saavad? Kui sa sõidad Uberit, siis sa saad ka maksuülevaate. Iga Uberi partner saab endale sellise maksuülevaate.
Kus selle leiab? Sa saad ligipääsu oma maksuülevaatele, kui logid veebis ennast sisse aadressil partners.uber.com ja klikid maksuülevaatel.
Millal see kättesaadav on? Sinu maksuülevaade väljastatakse igakuiselt.
Sinu müügiarvete alusel tasutav käibemaks kajastub maksuülevaates (ja sinu klientide arvetel), kuid seda vaid siis, kui sa oled uuendanud oma maksuprofiili / arvete seadistuse lehekülge oma käibemaksu registreerimise infoga.
Allpool on selgitatud mõningaid enamlevinud mõisteid:- Uberi Sõitude Brutotasu: see on sõidutasu kogusumma, mis sa oled sõitjatelt tasuna saanud ja neile arvena väljastanud ning mis sisaldab sinu müügiarvete alusel tasutavat käibemaksu (kui oled käibemaksukohustuslane).
- Käibemaks Sõitudelt: see on käibemaksu osa sõitude tasust, mis on sulle tasutud. Sõitude tasu sisaldab käibemaksu (Eestis 20%).
- Uberi Sõitude Teenustasu: see on tasu, mille sina pead maksma Uberile. See tasu arvestatakse maha Uberi Sõitude Brutotasust.
- Kas on mingit lisainfot, mida ma saan lugeda?
Vaadake KPMG koostatud maksumärkusi
Every Partner is unique and so are their specific tax circumstances. As such, the information on this page may not cover your tax needs and it should not be relied upon to replace you seeking independent tax advice. Uber can’t provide you with tax advice for your individual situation, and therefore we strongly recommend speaking with a professional tax advisor to get tailored help and advice for your specific circumstances. The information on this page is for Estonian audiences only.
Note: some links to external sources may provide information in Estonian.
Last updated on Mar 31 2023
Teave